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Hochschule intern (Login)Steuern und Rechnungslegung MSR S2
MSR S2 Besteuerung der Unternehmen
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MSR S2 Besteuerung der Unternehmen |
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Name des Hochschullehrers / der Hochschullehrerin |
Prof. Dr. Alexandra Coenenberg (Augsburg) |
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Modulart |
Pflichtmodul |
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Dauer des Moduls/ Häufigkeit des Angebots des Moduls |
Das Modul wird im ersten Semester angeboten, wenn der Studiengang in Augsburg stattfindet. |
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Lehrveranstaltungen in den Modulen |
Besteuerung der Unternehmen |
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Lehrsprache |
Deutsch |
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Inhalte des Moduls |
Inhalt: 1. Die Besteuerung der Einzelunternehmen im Ein- kommensteuerrecht 1.1. Persönliche und sachliche Steuerpflicht 1.2. Betriebliche Einkunftsarten 1.3. Grundfragen der Gewinnermittlung 1.3.1. Betriebsvermögensvergleich 1.3.2. Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach §4 Abs.3 EStG 1.3.3. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben 1.4. Verlustverrechnung im Rahmen der Einkommen-steuer 1.5. Mitunternehmerschaften nach §15 Abs. 1 Nr. 2 EStG 1.6. Betriebsaufspaltung 1.7. Stille Gesellschaft 1.8. Gewerblicher Grundstückshandel 1.9. Veräußerung des Betriebs oder Teilbetriebes, Betriebsaufgabe und Vergünstigungen bei betrieblichen Einkunftsarten 2. Körperschaftssteuer 2.1. Persönliche Steuerpflicht 2.1.1. Unbeschränkte Steuerpflicht 2.1.2. Körperschaftssteuersubjekt 2.1.3. Beschränkte Steuerpflicht 2.1.4. Persönliche Steuerbefreiungen 2.2. Steuerliche Bemessungsgrundlage 2.2.1. Veranlagungszeitraum 2.2.2. Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften 2.3. Verdeckte Gewinnausschüttungen 2.4. Verdeckte Einlagen 2.5. Steuerliche Behandlung der Ergebnisverwendung bei Kapitalgesellschaften 2.6. Die Bedeutung der Organschaft 2.7. Die steuerliche Behandlung von Kapitalmaßnahmen 3. Gewerbesteuer 3.1. Gegenstand der Gewerbesteuer und Steuer-schuldner 3.2. Begriff des Gewerbeertrages 3.3. Hinzurechnungen zum Gewinn aus Gewerbebetrieb (§§7,8 GewStG) 3.4. Kürzungen des Gewinns aus Gewerbebetrieb (§9 GewStG) 3.5. Gewerbesteuerlicher Verlustabzug 3.6. Zerlegung des Gewerbemessbetrags 3.7. Gewerbesteuerliche Organschaft 4. Umwandlungssteuerrecht 4.1. Zivilrechtliche Grundlagen der Umwandlung 4.2. Umwandlung von der Kapitalgesellschaften 4.3. Verschmelzung von Kapitalgesellschaften 4.4. Spaltung 4.5. Einbringung in eine Kapitalgesellschaft 4.6. Formwechsel |
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Qualifikationsziele des Moduls |
Zentrales Thema in der Steuerrechtsausbildung des Masterprogramms ist die Unternehmensbesteuerung. Aufbauend auf dem Grundwissen des Bachelor - Studiums sind fundierte Kenntnisse im Einkommensteuerrecht, Gewerbesteuerrecht sowie Körperschaftsteuerrecht zu erwerben. In dieser Veranstaltung werden Querverbindungen zwischen Steuergesetzen aufgezeigt und ein konzentrierter Überblick über das deutsche Unternehmenssteuerrecht gegeben. Darüber hinaus werden die Grundzüge des Umwandlungssteuerrechts dargestellt. |
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Lehr- und Lernmethoden des Moduls |
Seminaristischer Unterricht / Übungen |
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Voraussetzungen für die Teilnahme |
Grundkenntnisse des deutschen Unternehmenssteuerrechts; insbesondere in den Steuerarten Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Fähigkeit einfache Körperschaft- und Gewerbesteuerfälle zu lösen. Cord Grefe: Unternehmenssteuern, Kiehl Verlag, 13. Auflage 2010 |
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Gesamtarbeitsaufwand und seine Zusammensetzung |
SWS: 4 ECTS: 6 Präsenzzeit: 45 Zeitstunden Vor- und Nachbereitung: 35,5 Zeitstunden Hausaufgaben/Übung: 65 Zeitstunden Prüfungsvorbereitung: 34,5 Zeitstunden Insgesamt: 180 Zeitstunden |
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Art der Prüfung/Voraussetzung für die Vergabe von Leistungspunkten |
Schriftliche Prüfung 120 Minuten |
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Gewichtung der Einzelleistung in der Gesamtnote |
Schriftliche Prüfung: 100% |
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Literaturliste |
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